企业刑事法律风险（四）：挪用资金

挪用资金通常是企业实控人、财务人员及其他对资金享有保管转移便利的人员所为。有的挪用资金出借给自己或他人；有的挪用资金投资理财；有的挪用资金用于赌博；等等。挪用资金犯罪特征是擅自决定、归个人使用或为个人谋利。如果经过企业决策机制作出的决定，如果是为了企业利益不是为了个人私利，则不构成挪用资金犯罪。有的挪用资金行为长时间内不被人发现。有的挪用资金行为造成资金无法退回的损失结果。挪用资金与职务侵占均是利用了职务便利，是否具有非法占有目的是二者区别关键。

《刑法》规定，“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。”

民营企业中发生挪用资金行为，多是挪用资金罪。国有企业中发生挪用资金行为，是挪用公款罪。行为人是国家工作人员还是非国家工作人员，是挪用资金罪与挪用公款罪区分关键。与挪用公款罪量刑相比，挪用资金罪量刑轻些，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚；其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。

为了防范挪用资金风险，应当通过制度约束企业实控人、大股东、法定代表人、总经理的权限，应当对财务人员的权限进行制约，应当建立常态化的查账、审计机制，发现问题及时处理，确保资金足额追回，对相关人员进行惩戒和追责。

——商伟律师随笔